Delitos Fiscales - Juan Raúl, López Villa / Franklin Martín, Ruiz Gordillo

Editorial: FLORES EDITOR Y DISTRIBUIDOR
Edición: 2025
ISBN: 9786075731575

Esta obra colectiva ofrece un estudio profundo, técnico y crítico sobre el régimen penal fiscal en México, especialmente a partir de las reformas constitucionales y legales que han transformado sustancialmente el tratamiento jurídico de los delitos fiscales.

A lo largo de nueve capítulos, diversos especialistas en derecho penal, fiscal y procesal abordan desde distintas perspectivas temas de suma relevancia para la práctica forense y la academia jurídica. En el Capítulo I, se analizan las implicaciones legales de la reforma al artículo 19 constitucional, particularmente en lo relativo a los delitos fiscales que ameritan prisión preventiva oficiosa, como la compraventa de CFDI. El Capítulo II estudia los requisitos de procedibilidad de los delitos fiscales, así como el papel de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público como víctima u ofendida en los procedimientos penales.

El Capítulo III expone las diversas formas en que las autoridades fiscales ejercen sus facultades de comprobación para acreditar la comisión de ilícitos fiscales. En el Capítulo IV, se discute la problemática de la presunta independencia entre la vía administrativa y la penal, a la luz del artículo 92 del Código Fiscal de la Federación y la doctrina de la prueba ilícita.

El Capítulo V se centra en la prescripción de los delitos fiscales, con especial énfasis en el artículo 100 del CFF antes y después de la reforma de 2011, mientras que el Capítulo VI aborda los fundamentos de la responsabilidad penal en esta materia, incluyendo los elementos del delito de defraudación fiscal y la forma en que se agrava su comisión.

La Reforma Penal-Fiscal de 2020 y su vinculación con la delincuencia organizada y la seguridad nacional se analizan en el Capítulo VII, incluyendo un estudio sobre las reformas al CNPP, la Ley de Seguridad Nacional, la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada y la jurisprudencia relevante de la Suprema Corte.

El Capítulo VIII desarrolla la responsabilidad penal de las personas jurídicas en México, incluyendo antecedentes internacionales, reformas legislativas, teorías dogmáticas y el papel del compliance como herramienta de prevención y prueba en el proceso penal acusatorio.

Finalmente, el Capítulo IX analiza críticamente los aspectos de ilegalidad, inconstitucionalidad e inconvencionalidad de la reforma penal fiscal, particularmente en lo que respecta a su aplicación a personas jurídicas, la prisión preventiva oficiosa y la posible transgresión de principios constitucionales y convencionales.

Este libro se convierte en una herramienta indispensable para litigantes, fiscales, defensores, académicos y estudiantes interesados en comprender las complejidades del sistema penal fiscal mexicano contemporáneo.